Данъци върху инвестиции в България: акции, ETF, дивиденти и крипто

Бърз преглед на ставките

Ставките са към юли 2026. Данъчното законодателство се променя, а конкретното третиране зависи от твоята ситуация.

Изчисли конкретна сума с данъчния калкулатор.

Кога печалбата от акции и ETF не се облага

Това е най-важното правило за инвеститор от България и същевременно най-често разбираното погрешно.

Според чл. 13, ал. 1, т. 3 от ЗДДФЛ доходите от продажба на акции и други финансови инструменти са освободени от облагане, когато сделката е извършена на регулиран пазар в Европейския съюз или Европейското икономическо пространство.

На практика това означава:

Освободено. Продажба на UCITS ETF или акция на европейска борса като Xetra във Франкфурт, Euronext в Амстердам или Париж, Borsa Italiana в Милано, Българска фондова борса.

Облагаемо с 10 %. Продажба на акция или фонд на американска борса, тоест Nasdaq или NYSE. След Брекзит Лондонската борса също попада извън обхвата на освобождаването.

Следствието е важно: един и същ по съдържание фонд може да е необлагаем или облагаем в зависимост от това на коя борса си го купил. Ако купиш S&P 500 чрез UCITS фонд на Xetra, печалбата в общия случай е освободена. Ако купиш американски ETF върху същия индекс на Nasdaq, дължиш 10 %.

Затова изборът на брокер има пряко данъчно значение. Платформа без достъп до европейски борси ти отнема тази възможност. Сравнение има в раздела за брокери.

Данък върху дивиденти

Дивидентите се третират отделно от печалбата при продажба и по различен ред.

Ставката е 5 % окончателен данък върху брутната сума. Окончателен означава, че с плащането му задължението приключва, доходът не се включва в общата годишна данъчна основа.

Дивидент от българско дружество. Данъкът се удържа автоматично при изплащането. Сумата, която постъпва по сметката ти, вече е обложена. Не дължиш деклариране.

Дивидент от чуждестранно дружество или фонд. Тук отговорността е твоя. Извършваш самооблагане, внасяш 5 % върху брутната сума и декларираш дохода в Приложение № 8 към годишната декларация. Срокът е 30 април на следващата година.

Два практични момента, които се пропускат често:

Ако чуждестранната държава вече е удържала данък при източника, провери приложимата спогодба за избягване на двойното данъчно облагане. България има такива с голяма част от държавите, и удържаният в чужбина данък може да бъде приспаднат.

При акумулиращи ETF дивидентът се реинвестира във фонда и не постъпва по сметката ти. Това е една от причините тази структура да е популярна сред дългосрочните инвеститори от България. Повече за разликата има в раздела за ETF.

Задължението, което почти всички пропускат

Ето един момент, който изненадва дори опитни инвеститори.

Чуждестранни акции и дялове, които притежаваш към 31 декември, подлежат на деклариране, дори ако не си продал нищо през годината.

Става дума за деклариране на самото притежание, не за облагане на доход. Няма данък, но има задължение. Пропускането му е нарушение независимо от това, че печалба не е реализирана.

Много инвеститори приемат, че щом не са продавали, нямат никакво отношение към декларацията. Това не е така.

Данък върху криптовалути

Печалбата от сделки с криптовалути се облага с 10 %.

Данъчната основа се определя като разлика между продажната цена и цената на придобиване, след което се приспадат 10 % нормативно признати разходи. Заради това приспадане ефективната ставка е около 9 %.

Декларира се в Приложение 5.

Предупреждение, което рядко се вижда. Ако търгуваш систематично, по предмет и обем на сделките, НАП може да приеме, че извършваш търговска дейност. Тогава облагането минава по реда за едноличен търговец, а ставката е 15 %, плюс осигурителни задължения. Границата между инвестиране и търговия по занятие не е дефинирана с точно число, а се преценява по съвкупност от признаци.

Лихви по депозити

Лихвите по банкови депозити се облагат с 10 % окончателен данък по реда на чл. 38 от ЗДДФЛ. При депозити в български банки данъкът обикновено се удържа от банката.

Обърни внимание: това означава, че спестяванията на депозит носят по-неблагоприятно данъчно третиране от печалбата по акции и ETF на европейска борса, която в общия случай е освободена.

Годишна данъчна декларация, чл. 50

Декларацията се подава между 10 януари и 30 април на годината, следваща годината на придобиване на дохода.

Начини за подаване. Електронно с квалифициран електронен подпис или с персонален идентификационен код през портала на НАП, на хартия в компетентната териториална дирекция, по пощата или в пощенска станция.

Отстъпка. При подаване по електронен път и внасяне на пълния дължим данък в срок до 31 март се ползва отстъпка от 5 % върху дължимата сума. Максималният размер на отстъпката е ограничен.

Кое приложение за какво:

Какво да пазиш през годината

Данъчната администрация не изчислява печалбата вместо теб. Тежестта на доказване е твоя.

• Отчети от брокера за всички сделки, с дати и цени на придобиване и продажба
• Годишен отчет, ако платформата издава такъв, това спестява часове работа
• Документи за валутни курсове при сделки в чужда валута, защото декларацията се попълва в евро
• Документи за удържан данък в чужбина, ако искаш да ползваш спогодба

Добър навик е да сваляш отчета в началото на всяка година за предходната. Достъпът до стари данни при някои платформи е ограничен.

Три чести грешки

Смесване на освобождаването с непопадане в обхвата. Освободеното не се декларира като доход, но това не важи за задължението да декларираш притежавани чуждестранни активи.

Приемане, че брокерът се грижи за данъците. Чуждестранните посредници не удържат български данък и не подават нищо от твое име. Отговорността е изцяло твоя.

Разчитане на информация от търговци. Продавачите на финансови продукти имат интерес да представят данъчното третиране като по-просто и по-благоприятно, отколкото е. Проверявай в първоизточника.